Umfassende Leitfaden: Spezielle Steuerregeln für Optionen Es gibt spezielle Steuerregeln, die alle Optionen Händler verstehen sollten. In diesem Leitfaden werden einige Aspekte der Berichterstattung von Steuern aus dem Optionshandel erläutert. Wir werden spezielle Anpassungen hervorheben, die erforderlich sind, wenn Optionen verkauft, abgelaufen oder ausgeübt werden. Und wir werden spezielle Regeln untersuchen, die für einige ETF - und Indexoptionen gelten. Steuerregeln für die Berechnung von Kapitalgewinnen aus Handelsoptionen Die Berechnung von Kapitalgewinnen aus Handelsoptionen fügt zusätzliche Komplexität bei der Einreichung Ihrer Steuern hinzu. Bei einer Aktienoption handelt es sich um einen Wertpapiervertrag, der seinem Eigentümer das Recht gibt, aber nicht die Verpflichtung, bestimmte Aktien zu einem bestimmten Preis vor oder zu einem bestimmten Zeitpunkt zu kaufen oder zu verkaufen. Dieses Recht wird vom Verkäufer der Option gegen Entgelt für den vom Käufer gezahlten Betrag (Prämie) gewährt. Gewinne oder Verluste, die sich aus Handelsaktivitäten ergeben, werden als Veräußerungsgewinne oder Verluste behandelt und im IRS Schedule D und Form 8949 ausgewiesen. Besondere Regeln gelten beim Verkauf von Optionen: Die IRS Publication 550 Seite 60 enthält eine Tabelle dessen, was geschieht, wenn eine PUT - oder CALL-Option vom Inhaber verkauft wird: Melden Sie die Kosten des Anrufs als Kapitalverlust am Tag des Ablaufs. Berichten Sie den Betrag, den Sie für den Aufruf erhalten haben, als kurzfristiger Kapitalgewinn Wenn Sie Inhaber einer Put - oder Call-Option sind (Sie kauften die Option) und sie läuft ab, wird Ihr Gewinn oder Verlust als kurz - oder langfristig ausgewiesen, Wie lange Sie die Option gehalten haben. Wenn Sie die Option für 365 Tage oder weniger gehalten, bevor es abgelaufen ist, ist es eine kurzfristige Kapitalgewinn. Wenn Sie die Option für mehr als 365 Tage bevor es abgelaufen war, ist es ein langfristiger Kapitalgewinn. Allerdings, wenn Sie der Verfasser einer Put-oder Call-Option (Sie verkauften die Option) und es läuft, wird Ihr Gewinn oder Verlust als kurzfristig, egal wie lange Sie die Option gehalten. Klingt einfach genug, aber es wird viel komplizierter, wenn Ihre Option ausgeübt wird. Optionsausübungen und Aktienpositionen Da alle Optionskontrakte dem Käufer das Recht einräumen, eine bestimmte Aktie zu einem festgelegten Preis (dem Basispreis) zu kaufen oder zu verkaufen, hat eine ausgeübte Option ihre Rechte ausgeübt, und Sie können gezwungen sein, die Aktie zu kaufen (Die Aktie wird Ihnen zugestellt) am Put-Optionspreis oder Sie werden gezwungen sein, die Aktie (die Aktie wird von Ihnen entfernt) am CALL-Optionspreis zu verkaufen. Es gibt spezielle IRS-Regeln für Optionen, die ausgeübt werden. Ob Sie als Inhaber der Option (Sie kauften die Option) Ihre Rechte ausgeübt haben oder jemand anderes als Inhaber der Option (Sie verkauften die Option) ihre Rechte ausgeübt haben. IRS Publication 550 Seite 60 enthält eine Tabelle dessen, was geschieht, wenn eine PUT - oder CALL-Option ausgeübt wird: Wenn Sie der Inhaber sind: Wenn Sie der Schreiber sind: Fügen Sie die Kosten des Aufrufs zu Ihrer Basis in den gekauften Bestand hinzu. Erhöhen Sie Ihre beim Verkauf der Aktie realisierte Menge um den Betrag, den Sie für den Anruf erhalten haben. Ihre Optionsposition wird daher nicht auf Schedule D Form 8949 gemeldet, ihr Erlös wird jedoch aus der Zuordnung in die Aktienposition übernommen. Beim Import von Optionsübungsgeschäften von Brokerages gibt es keine automatisierte Methode, um die Kostenbasis des zugewiesenen Bestandes anzupassen. Die Broker geben nicht genügend Details, um zu ermitteln, welche Aktiengeschäfte angepasst werden sollen und welche Optionsgeschäfte gelöscht werden sollen. TradeLog Software enthält eine Option Übung zuweisen Funktion, so dass Benutzer, um Anpassungen für die meisten Übung und Aufgaben Situationen zu machen. Weitere Informationen finden Sie in unserem Benutzerhandbuch. Selling Sets schafft Steuerprobleme Setzen Sie Selling, oder Schreiben von Puts, ist sehr beliebt in einem Hausse-Markt. Der Vorteil dieser Strategie ist, dass Sie erhalten die Prämie aus dem Verkauf der Put zu halten, wenn der Markt bewegt sich in zwei der drei möglichen Richtungen. Wenn der Markt steigt, behalten Sie die Prämie, und wenn sie sich seitwärts bewegt, behalten Sie die Prämie. Zeit Zerfall, die in allen Optionen ist auf Ihrer Seite. Eine nette Strategie. Probleme mit der Steuererklärung Da der Schwerpunkt unserer Website auf Händler-Steuern und nicht auf Kommentaren zu verschiedenen Optionshandelsstrategien ausgerichtet ist, konzentrieren wir unsere Diskussion auf die potenziellen Probleme, die diese Strategie manchmal schafft, wenn Sie versuchen, Ihre Steuern vom Handel vorzubereiten. Wenn der Markt kippt (eine der drei möglichen Richtungen), können Sie sich selbst Besitz der Aktie, wie die Option ausgeübt werden kann und die Aktie wird Ihnen zum Ausübungspreis. IRS Publikation 550 besagt, dass, wenn Sie der Verfasser einer Put-Option, die ausgeübt wird, müssen SieReduce Ihre Basis in der Aktie kaufen Sie durch die Menge, die Sie für die put. quot Real World Beispiel Dies kann klingen, einfach, aber wie üblich Wenn es um die Steuern und die reale Welt geht, ist nichts ganz so einfach, wie das folgende Beispiel zeigt: Mit Lager ABC Handel über 53, beschließt Joe zehn ABC NOV 50 PUT Optionen zu verkaufen und sammeln eine schöne Prämie von 4,90 pro Vertrag oder 4.900,00 . Mit aktuellen Unterstützung bei 51.00 und weniger als 5 Wochen bis zum Verfall, sollten diese Optionen wertlos vergehen und Joe hält die Prämie. Darüber hinaus ist Joe profitabel bis auf 45.10 (50.00 - 4.90). So weit, ist es gut. Aber unerwartet geht der Markt gegen Joe, und ABC fällt unter die 50-Bereich. Joe ist noch profitabel, aber er ist jetzt offen für die Option ausgeübt und die Aktie zugewiesen oder zu ihm bei 50. Hier ist, wo der Spaß beginnt: Wenn alle zehn der Optionskontrakte ausgeübt werden, dann 1.000 Aktien an ihn zu bekommen Bei einem Basispreis von 50. Seine Maklergeschichte zeigt dies als Kauf von 1.000 Aktien zu jeweils 50 Stück zu einem Gesamtpreis von 50.000 Stück. Aber nach den IRS Regeln, bei der Vorbereitung seiner Steuern, Joe muss die Kostenbasis der 1.000 Aktien durch den Betrag, den er aus dem Verkauf der Put zu reduzieren. 50.000 - 4.900,00 45.100,00 (Joes angepasst Kostenbasis für die 1.000 Aktien) Aber wie gesagt, nichts in der realen Welt ist einfach. Was passiert, wenn die zehn Verträge nicht alle zur gleichen Zeit ausgeübt werden. Was ist, wenn zwei Kontrakte am ersten Tag, drei am zweiten Tag, vier am zweiten Tag und am dritten Tag ausgeübt werden ABC-Aktie kauft zu 50 pro Aktie Wie wird die Prämie, die von den Puts erhalten wird, auf die verschiedenen Aktienzuteilungen aufgeteilt Sie haben es erraten, hat Joe 200 Aktien am ersten Tag zu 50 für insgesamt 10.000 gekauft, aber er muss seine Kostenbasis reduzieren Von 20 (2 10) der 4900 Prämie aus den Puts erhalten. So würde seine Nettokostenbasis für diese 200 Aktien 9.120 (10.000 - 980.00) Provisionen nicht enthalten sein. Das gleiche gilt für die drei weiteren Käufe von 300, 400 und 100 Aktien jeweils mit der restlichen Optionsprämie geteilt. Darüber hinaus muss der Optionshandel auf Null gestellt werden, da der aus der Optionsveräußerung erhaltene Betrag bei der Reduzierung der Aktienkostenbasis bilanziert wurde. Brokerage Angebot wenig Hilfe Jetzt würden Sie denken, dass alle diese erforderlichen Buchhaltung würde durch Ihre Aktien-Brokerage gesorgt werden. Kaum. Vor dem Steuerjahr 2014 berichten die meisten Broker einfach über die einzelnen Options - und Aktienkaufgeschäfte und überlassen den Rest für Sie. Einige Makler versuchen, die ausgeübten Optionen und die entsprechenden Bestände zu identifizieren, lassen aber viel zu wünschen übrig. TradeLog Software zur Rettung: Dieses ist ein extrem schwieriges, wenn nicht unmögliches Problem, mit irgendeinem automatisierten Handelsabrechnungs - und Steuer-Softwareprogramm zu überwinden. Nur wenige, wenn überhaupt, Steuer-Software-Programme für Händler oder Investoren handhaben dies ohne viel Aufhebens und manuelle Einstellung. Glücklicherweise ist TradeLog in der Lage, alle notwendigen Anpassungen mit nur wenigen Mausklicks durchzuführen Exchange Traded Broad-Based Index Optionen Wenn Sie Exchange Traded Index Optionen (ETF ETN Optionen) oder andere Nicht-Equity-Optionen wie auf Anleihen, Waren oder Währungen, werden die Ergebnisse eines Verkaufs anders behandelt. ZB sind Optionen auf den SPX, OEX und NDX nicht direkt oder indirekt auf ein bestimmtes Eigenkapital (Aktien) bezogen, sondern sind börsengehandelte Optionen von Indexaktien. Diese unterliegen den Bestimmungen des IRS Code Section 1256, wonach Gewinne oder Verluste aus dem Verkauf dieser Wertpapiere der 60 40-Regel unterliegen (60 Gewinne und Verluste sind langfristig und 40 kurzfristig, unabhängig davon Wie lange die Wertpapiere gehalten werden). Nicht-Equity-Optionen sind in der Regel auf IRS Form 6781 (Gewinne und Verluste aus Abschnitt 1256 Verträge und Straddles) berichtet. Eine vollständige Liste der Index-Optionen, die von TradeLog als Abschnitt 1256 Verträge gekennzeichnet sind, finden Sie auf unserer Broad-Based Index Options-Benutzerführungsseite. TradeLog ermöglicht es Benutzern, zusätzliche Sicherheiten als breite Indexoptionen in den globalen Optionen festzulegen. Es gab viele widersprüchliche Meinungen, ob QQQQ, DIA und SPY Optionen behandelt werden sollten als Abschnitt 1256 Verträge oder nicht. Da diese nicht in bar zu begleichen, wie die meisten Abschnitt 1256 Verträge, einige deuten darauf hin, dass diese nicht Abschnitt 1256 Verträge. Andere glauben, dass sie die Definition eines quotbroad-basedquot Index-Option erfüllen und daher als Abschnitt 1256 Verträge behandelt werden können. Ein aktueller Artikel in Forbes Magazin hebt hervor, wie komplex die Steuergesetze sind, wenn es um Optionen und ETFs geht und warum Sie sich nicht auf Ihren Broker 1099-B für die richtige steuerliche Behandlung verlassen können: Steuerliche Behandlung kann schwierig sein mit Optionen und ETFs. Wie immer ist es am besten, um Ihre Steuerberater für Beratung vor der willkürlichen Kategorisierung Ihrer Index-Optionen Trades zu kontaktieren. TradeLog generiert IRS-fähige Steuerberichterstattung für Optionshändler. Bitte beachten Sie: Diese Informationen sind nur als allgemeine Anleitung und nicht als offizielle IRS-Anweisungen. Armen Computing Ltd. stellt weder Anlageempfehlungen noch Finanz-, Steuer - oder Rechtsberatung zur Verfügung. Sie sind allein verantwortlich für Ihre Investitions - und Steuerberichtsentscheidungen. Bitte konsultieren Sie Ihren Steuerberater oder Buchhalter, um Ihre spezifische Situation zu diskutieren. Holen Sie sich die meisten von Mitarbeitern Aktienoptionen Laden des Spielers. Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investment-Instrument, wenn richtig verwaltet werden. Aus diesem Grund sind diese Pläne lange als ein erfolgreiches Instrument, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken gedient. Leider sind einige noch nicht in vollem Umfang nutzen das Geld aus ihren Mitarbeiterbestand zu nutzen. Verständnis der Art der Aktienoptionen. Besteuerung und die Auswirkungen auf das persönliche Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung einer solchen potenziell lukrativen Vergünstigung. Was ist eine Mitarbeiteraktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, der von einem Arbeitgeber an einen Mitarbeiter ausgegeben wird, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifizierungen der ausgegebenen Aktienoptionen: Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) und Anreizoptionen (ISO). Nicht qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich auf zwei Arten von Anreizoptionen. Erstens werden NSOs an nicht-leitende Angestellte und externe Direktoren oder Berater angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich für Mitarbeiter (genauer gesagt Führungskräfte) des Unternehmens reserviert. Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine spezielle föderale steuerliche Behandlung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie spezifische gesetzliche Regelungen erfüllen, die durch den Internal Revenue Code beschrieben werden (mehr zu dieser günstigen steuerlichen Behandlung siehe unten). NSO - und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal: sie können sich komplex fühlen. Die Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen den spezifischen Bestimmungen des Arbeitgebervertrages und des Internal Revenue Code entsprechen. Stichtag, Verfall, Ausübung und Ausübung Anfänglich wird den Mitarbeitern in der Regel nicht das volle Eigentumsrecht an den Optionen am Beginn des Vertrags gewährt (auch bekannt als Zuschusstermin). Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Wartezeitplan bekannt ist. Der Wartezeitplan beginnt am Tag der Gewährung der Optionen und listet die Daten auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben. Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber am Tag der Gewährung 1.000 Aktien gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien ausgeübt (der Arbeitnehmer erhält das Recht, 200 der ursprünglich gewährten 1.000 Aktien auszuüben). Im darauf folgenden Jahr werden weitere 200 Aktien ausgegeben, und so weiter. Dem Wartezeitplan folgt ein Ablaufdatum. Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Mitarbeiter nach den Bedingungen des Vertrages zu erwerben. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Kurs, dem sogenannten Ausübungspreis, gewährt. Es ist der Preis pro Aktie, die ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, da er zur Ermittlung des Gewinns (sog. Schnäppchenelement) und der im Vertrag zu zahlenden Steuer verwendet wird. Das Handelselement wird durch Subtrahieren des Ausübungspreises vom Börsenkurs des Aktienbestands am Tag der Ausübung der Option berechnet. Besteuerung Arbeitnehmer Aktienoptionen Die Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer gehorchen muss, um zu vermeiden zahlen hefty Steuern auf seine oder ihre Verträge. Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO): Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Die Besteuerung beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung. Das Handelselement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit den ordentlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Zum Beispiel, wenn einem Mitarbeiter 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, beträgt der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50. Das Handelsteil des Vertrages ist (50 - 25) x 1002.500 . Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 Aktien sind. Durch den Verkauf der Sicherheit wird ein weiteres steuerpflichtiges Ereignis ausgelöst. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien unverzüglich (oder weniger als ein Jahr ab Ausübung) zu veräußern, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und unterliegt der Steuer unter normalen Einkommensteuersätzen. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und die Steuer wird gekürzt. Incentive-Aktienoptionen (ISO) erhalten besondere steuerliche Behandlung: Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Geschäft. Es werden keine steuerpflichtigen Ereignisse bei der Ausübung gemeldet, das Handelselement einer Anreizaktienoption kann jedoch eine alternative Mindeststeuer (AMT) auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt beim Verkauf ein. Werden die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung veräußert, wird das Handelselement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn folgende Regel eingehalten wird: Die Aktien müssen für 12 Monate nach der Ausübung gehalten werden und sollten nicht bis zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung verkauft werden. Nehmen wir zum Beispiel an, dass Aktien A am 1. Januar 2007 gewährt wird (100 unverfallbar). Der Vorstand übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie den Gewinn aus dem Vertrag als langfristigen Kapitalgewinn melden wollen, kann die Aktie nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Sonstige Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktie Option Strategie ist wichtig, es gibt andere Überlegungen zu machen. Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung ist die Auswirkung dieser Instrumente auf die Vermögensallokation. Damit ein Investmentplan erfolgreich sein kann, müssen die Vermögenswerte angemessen diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig sein, konzentrierte Positionen auf jedem Unternehmen Lager. Die meisten Finanzberater schlagen vor, dass Unternehmensbestände 20 (höchstens) des gesamten Investitionsplans darstellen sollten. Während Sie sich wohl fühlen, investieren einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen, seine einfach sicherer zu diversifizieren. Konsultieren Sie einen Finanz - oder Steuerfachmann, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu ermitteln. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode. Welchen besseren Weg, um Mitarbeiter zu ermutigen, am Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem man ihnen ein Stück des Kuchens anbietet In der Praxis können jedoch Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente ziemlich kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen nicht die steuerlichen Auswirkungen der Besitz und Ausübung ihrer Optionen. Infolgedessen können sie stark durch Uncle Sam bestraft werden und häufig verpassen einiges des Geldes, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiter Aktie sofort nach der Ausübung induzieren die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer. Warten, bis der Verkauf qualifiziert sich für die weniger langfristige Kapitalertragsteuer können Sie sparen Hunderte oder sogar Tausende. Ein Unternehmen hat freien Cash-Flow für die letzten 12 Monate. Trailing FCF wird von Investment-Analysten bei der Berechnung einer company039s verwendet. Ein Reichtum Psychologe ist ein Geistesgesundheit Fachmann, der auf Probleme spezialisiert, die sich speziell auf reiche Einzelpersonen beziehen. Geldwäsche ist der Prozess der Schaffung des Aussehens, dass große Mengen an Geld aus schweren Verbrechen, wie erhalten. Rechnungslegungsmethoden, die sich auf Steuern und nicht auf das Auftreten von öffentlichen Abschlüssen konzentrieren. Steuerberatung wird geregelt. Der Boomer-Effekt bezieht sich auf den Einfluss, den der zwischen 1946 und 1964 geborene Generationscluster auf den meisten Märkten hat. Ein Anstieg der Preise für Aktien, die oft in der Woche zwischen Weihnachten und Neujahr039s Day auftritt. Es gibt zahlreiche Erklärungen.
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